第一条　为加强修缮工程项目竣工结算审核，防范资金使用风险，提高资金使用效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》及《甘肃省建设工程竣工决算备案管理办法》等规定，结合我校工程修缮实际情况，特制定本办法。

第二条　修缮工程项目的结算审核组织方式依据合同金额确定，项目施工合同金额5—10万元的项目，由学校审计处组织力量开展结算审核，并出具竣工结算审核定案表，作为财务结算和付款的依据；合同金额在10万元（含10万元）以上的，由审计处委托第三方审计机构审核，并出具审核结算报告；5万元以下的项目，由审计处不定期检查相关工程结算资料，包括招投标文件、合同、项目验收报告等资料，检查其是否按合同约定完成全部工程内容。

第三条　工程项目竣工结算审核所需资料（具体视项目情况而定）：

（一）工程立项审批文件、工程概算资料；

（二）招标及招标答疑文件、工程量清单和招标控制价、招标图纸、投标文件、中标通知书等招投标过程中形成的相关资料；

（三）工程承包合同；

（四）工程结算送审表；

（五）工程竣工结算书纸质版、电子版及软件版；

（六）工程竣工验收报告；

（七）工程竣工图纸；

（八）工程变更及签证资料；

（九）隐蔽工程及专项验收记录；

（十）其他与工程竣工结算有关的资料。

第四条　工程项目竣工结算审核主要审核工程项目竣工结算的合规性、合理性、真实性、准确性、完整性，重点关注以下内容：

（一）送审的工程项目立项是否经过学校或相关主管部门批准；

（二）项目采购文件的合法性、合规性、适当性；

（三）合同或协议条款是否合法、合规、适当，合同的履行、变更、终止是否符合有关规定；

（四）结算编制是否完整、规范；

（五）采用的定额及取费标准是否符合规定；

（六）工程量计算是否准确；

（七）材料消耗及价差计算是否合理准确；

（八）工程变更、施工签证内容是否真实、合理，手续是否齐全，资料是否符合要求；

（九）隐蔽工程是否进行验收，相关记录和资料是否完整、合规，竣工图纸是否与现场情况相符；

（十）其他需要审核的内容。

第五条　由学校自行审核的修缮工程项目，出具审核定案表初稿后需征求工程项目管理部门及施工单位意见，并就有争议的事项进行复核；审核定案表终稿需报送分管校领导审签。

第六条　工程竣工结算审核结束，办理财务结算和付款时应以中介机构出具的《项目竣工结算审核报告》或《甘肃开放大学修缮工程竣工结算审核定案表》及其他相关资料为依据。凡未按规定进行竣工结算审核的工程项目，不得办理财务结算和付款手续。

第七条　本办法由学校审计处负责解释。

第八条　本办法自发布之日起施行，原《甘肃广播电视大学建设工程项目竣工结算审计实施办法》废止。

附件：甘肃开放大学修缮工程竣工结算审核定案表

甘肃开放大学修缮工程竣工结算审核定案表